Malla Curricular

Competencias	Indicadores de Logros	Contenidos
1. Aplica las normas del Código Tributario en el cumplimiento correcto de las leyes tributarias aplicables en los procesos administrativos financieros.	1.1. Identifica el campo de aplicación y conceptos generales del Código Tributario.	1.1.1. Determinación del campo de aplicación del Código Tributario: Fuentes del Código Tributario. Antecedentes históricos. Conceptos. Fines.
		1.1.2. Investigación sobre las clases de tributos conforme el Código Tributario.
		1.1.3. Análisis sobre los impuestos: Concepto. Clasificación. Características. Antecedentes históricos.
		1.1.4. Investigación sobre los arbitrios: Concepto. Clasificación. Características. Antecedentes históricos.
		1.1.5. Diferenciación entre impuesto y arbitrio.
	1.2. Define a los contribuyentes que tienen una función como agentes de retención.	1.2.1. Identificación de los contribuyentes: Concepto. Características. • Responsabilidad. Situaciones especiales.
		1.2.2. Diferenciación entre Agente de Retención y Agente de Percepción: Responsabilidades. Características.
	1.3. Identifica el hecho generador de la obligación tributaria y los medios de su extinción.	1.3.1. Explicación del hecho generador de la obligación tributaria: Surgimiento. Características.
		1.3.2. Identificación de las exenciones. Alcances. Aplicación a otros tributos posteriores.
		1.3.3. Análisis y reflexión sobre las formas de extinción de la obligación tributaria: Pago. Pago por terceros. Bajo protesta y consignación. Compensación. Confusión. Condonación y remisión. Pago a cuenta. Facilidades de pago.

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2. Promueve el cumplimiento de las obligaciones sustantivas y formales establecidas en las leyes tributarias.	2.1. Relaciona las características y propósitos de las sanciones establecidas en el Código Tributario.	2.1.1. Explicación de las infracciones tributarias: Conceptos. Competencias. Presunciones. Concurrencia de las infracciones. Reincidencia en cometer infracciones.
		2.1.2. Descripción de las infracciones por incumplimiento a las obligaciones formales y sustantivas de los contribuyentes y responsables. Características. Omisión en el pago de tributos. Pago extemporáneo de tributos retenidos, percibidos y del IVA. Resistencia a la acción fiscalizadora de la administración tributaria.
		2.1.3. Reflexión sobre los deberes formales de los contribuyentes y responsabilidades.
		2.1.4. Identificación de las obligaciones y cumplimiento de los deberes de las personas jurídicas y sus representantes y otros entes colectivos.
	2.2. Describe las formas de evasión más comunes en el medio guatemalteco y que contribuyen a la defraudación tributaria.	2.2.1. Análisis sobre la retención del IVA que efectúan los comerciantes y el pago ante las cajas fiscales.
		2.2.2. Determinación del proceso de subfacturación que hacen los importadores para no pagar derechos arancelarios.
		2.2.3. Argumentación sobre la forma que evaden algunas empresas y personas individuales el pago del Impuesto sobre la Renta.
		2.2.4. Explicación de la importancia que tiene para el desarrollo del país el pago puntual de todos los impuestos vigentes.

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3. Compara los impuestos más importantes que son fuente de financiamiento para satisfacer las necesidades sociales.	3.1. Interpreta los impuestos directos e indirectos que reconoce la legislación tributaria guatemalteca.	3.1.1. Descripción de los impuestos directos que reconoce la legislación tributaria.
		3.1.2. Identificación de los impuestos indirectos que reconoce la legislación tributaria.
		3.1.3. Investigación de impuestos directos o indirectos que están vigentes y que son poco conocidos.
	3.2. Describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la comercialización de bienes y servicios.	3.2.1. Argumentación sobre el impacto que tiene el IVA en el costo de vida de la población guatemalteca.
		3.2.2. Diferenciación entre el débito y crédito fiscal que genera el IVA en el proceso de comercialización.
		3.2.3. Determinación de la importancia de emitir facturas por los bienes y servicios que se consuman y la recaudación del IVA.
	3.3. Identifica los aspectos generales del funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta – ISR –.	3.3.1. Definición y mecánica sobre el funcionamiento del Impuesto Sobre la Renta: Concepto. Características.
		3.3.2. Identificación de los sujetos pasivos y activos de relación jurídica-tributaria. Otros sujetos pasivos.
		3.3.3. Identificación de los actos afectos al ISR.
		3.3.4. Análisis de la base de cálculo del ISR.
		3.3.5. Descripción del momento en que se genera el ISR.
	3.4. Describe al contribuyente del Impuesto Sobre la Renta – ISR – y sus obligaciones.	3.4.1. Identificación de los contribuyentes: régimen general, régimen optativo y régimen de asalariados.
		3.4.2. Descripción del contribuyente del régimen general que desarrolla actividades no mercantiles: Obligaciones. Inscripción. Documentos. Libros autorizados. Formas de pago del impuesto.
		3.4.3. Descripción del régimen optativo del pago del ISR: Obligaciones. Inscripción. Documentos. Libros autorizados. Formas de pago del impuesto.
		3.4.4. Investigación sobre el régimen de pago de los asalariados: Determinación del impuesto. Procedimiento. Retenciones y pago del impuesto en declaraciones juradas.

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4. Demuestra interés en conocer las atribuciones y facultades de la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- y la relaciona con actividades de su profesión.	4.1. Describe a la Superintendencia de Administración Tributaria como la entidad descentralizada del Estado creada para recaudar y administrar los tributos del país.	4.1.1. Identificación de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT –. Creación. Características. Base Legal. Fines. Aspectos generales de la anterior Administración Tributaria.
		4.1.2. Investigación y reflexión sobre las funciones de la SAT: enumeración, descripción, características, prohibiciones.
		4.1.3. Identificación de la estructura organizacional de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT –.
		4.1.4. Explicación de El Directorio: Naturaleza. Funciones e integración. Comisión de postulación. Funciones generales y funciones específicas. Descripción.
		4.1.5. Identificación de las funciones y atribuciones del Superintendente de Administración Tributaria. Representación. Mandatos judiciales. Nombramiento. Impedimentos. Remoción. Sustitución. Representación.
		4.1.6. Análisis de las Intendencias de la SAT, de aduanas: Recaudación y gestión. De fiscalización. Funciones. Autoridad y jerarquía de los intendentes.
		4.1.7. Identificación de las gerencias de apoyo: Descripción. Funciones.
		4.1.8. Identificación de las Aduanas: funciones, características.
		4.1.9.Identificación del patrimonio y recursos de la SAT. Fuentes de recursos. Auditorias. Régimen de adquisiciones y contrataciones.

Las “promesas” que los miembros de un equipo hacen uno al otro sobre su comportamiento.

Término introducido por Le Boterf, entendido como los conocimientos, procedimientos y actitudes que es preciso emplear para resolver una situación. Unos son recursos internos, que posee la persona, tales como conocimientos, procedimientos y actitudes